El juez Diego Amarante citó a declaración indagatoria al presidente de la AFA, Claudio Tapia, y al tesorero Pablo Toviggino, prohibiéndoles salir del país. Se investiga la presunta apropiación indebida de más de 19.300 millones de pesos en retenciones impositivas y aportes a la seguridad social no depositados entre marzo de 2024 y septiembre de 2025.

Una causa que conmociona al fútbol argentino

El juez en lo penal económico Diego Amarante citó a declaración indagatoria al presidente de la Asociación del Fútbol Argentino (AFA), Claudio Tapia, y al tesorero Pablo Toviggino, en el marco de la causa que investiga la presunta apropiación indebida de aportes por un total de $19.353.546.843,85. La decisión judicial, adoptada el 19 de febrero de 2026, también incluyó una prohibición de salida del país para todos los imputados. El magistrado fundamentó su resolución en la "gravedad de los hechos investigados" y la "severidad de la pena en expectativa".

¿Qué se investiga exactamente?

La causa se originó a partir de una denuncia presentada por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), organismo que conduce Andrés Vázquez. La investigación abarca 69 hechos independientes ocurridos entre marzo de 2024 y septiembre de 2025. Se investiga si la AFA, en su carácter de agente de retención, descontó impuestos y aportes de la seguridad social a terceros pero no los depositó en el fisco dentro de los plazos legales establecidos.

El desglose de los montos en cuestión

Según la documentación judicial a la que tuvo acceso Infobae, el monto total de $19.353.546.843,85 se compone de:

• $663.340.652,50 en retenciones de IVA
• $1.998.652.056,40 en retenciones del Impuesto a las Ganancias
• $8.016.291.166,48 bajo el régimen del artículo 79 de Ganancias
• $8.675.262.968,47 en contribuciones a la seguridad social

El mes con la cifra más elevada fue julio de 2025, con $2.854.022.660,98, seguido por septiembre del mismo año, con $1.730.951.796,37.

Las fechas de las indagatorias

El juez Amarante fijó un cronograme de audiencias para todos los involucrados:

• 5 de marzo de 2026: AFA como asociación (10:30) y Claudio Tapia (12:00)
• 6 de marzo de 2026: Pablo Toviggino (10:30) y Gustavo Lorenzo (12:00)
• 9 de marzo de 2026: Víctor Blanco Rodríguez (10:30) y Cristian Malaspina (12:00)

Todas las audiencias se llevarán a cabo en el juzgado con sede en Avenida de los Inmigrantes 1950, ciudad de Buenos Aires.

¿Por qué se considera que hubo capacidad de pago?

Uno de los argumentos centrales de la querella de ARCA es que la AFA contaba con capacidad financiera para realizar los depósitos correspondientes. Según el expediente, la entidad registró "abultadas acreditaciones bancarias" y, solo en diciembre de 2024, habría recibido más de $45.000 millones. Además, durante 2024 y 2025, la AFA constituyó múltiples plazos fijos en pesos y dólares. Estos elementos, según la acusación, descartarían una imposibilidad material de pago y reforzarían la hipótesis de que la falta de ingreso fue una decisión deliberada.

El marco legal de la acusación

La querella invoca los artículos 4° y 7° del Régimen Penal Tributario, que prevén penas de dos a seis años de prisión para los agentes de retención o percepción que no depositen los importes retenidos cuando superan determinados mínimos mensuales. La Corte Suprema de Justicia, en el precedente "Lambruschi", caracterizó este delito como de omisión instantánea, consumado cuando el depósito no se realiza dentro del plazo establecido de 30 días corridos tras su vencimiento.

La estrategia de defensa de la AFA

De manera paralela, los abogados de la AFA apelaron ante la Cámara Nacional en lo Penal Económico el rechazo del juez a dictar sobreseimientos en base a un planteo de "excepción de falta de acción". El Tribunal de Apelaciones deberá revisar esta cuestión. Hasta el momento, solo la AFA y su titular, Tapia, tienen defensa designada en la causa. El juez invitó a los demás imputados a nombrar abogados de su confianza dentro del tercer día de notificados.

Un precedente inédito

Si la indagatoria se concreta, sería la primera vez que el actual presidente de la AFA enfrenta una instancia de este tipo por presuntas infracciones al Régimen Penal Tributario vinculadas a su gestión. El expediente se enmarca en un contexto de mayor escrutinio sobre el cumplimiento fiscal de grandes contribuyentes y entidades con alto volumen de operaciones.

¿Qué es una declaración indagatoria?

La declaración indagatoria constituye el primer acto formal de defensa en el proceso penal. En ella, el juez comunica los hechos y las pruebas al imputado, quien puede declarar o abstenerse. ARCA enfatiza que esta instancia garantiza el derecho de defensa y contribuye a la averiguación de la verdad. Para que proceda, el juez debe considerar que existe una "sospecha bastante" basada en elementos objetivos de convicción.

Próximos pasos en la causa

El 26 de diciembre de 2025, el fiscal a cargo de la Fiscalía Nacional en lo Penal Económico N° 11 formuló el requerimiento de instrucción, impulsando formalmente la acción penal. Es importante destacar que, por el momento, el planteo de ARCA constituye una acusación en etapa preliminar. La eventual responsabilidad penal de los involucrados deberá determinarse a lo largo de la instrucción y, en su caso, en un eventual juicio oral.

Fuente: Infobae